Обособленное подразделение

Comments

• Насколько я понимаю, Красногвардейский и Курортный районы находятся в ведении разных налоговых инспекций Субъекта Федерации «Город Санкт-Петербург».
  Формально Вы обязаны зарегистрировать обособленное структурное подразделение в инспекции по Курортному району.
  
  А теперь обратимся к первоисточнику – ч. 2 НК РФ. Читаем:
  
  Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  
  Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
  ...
  7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
  Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
  
  Глава 24. Единый социальный налог
  ...
  Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
  ...
  8. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
  Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.
  Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.
  
  Глава 30. Налог на имущество организаций
  ...
  Статья 376. Порядок определения налоговой базы
  1. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
  ...
  Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
  ...
  3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
  
  Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
  ...
  3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384 и 385 настоящего Кодекса.
  
  Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
  Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого обособленного подразделения.
  
  Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
  Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества.
  
  Итак, для каждого налога свои правила.
  
  НДФЛ уплачиваете по месту ОСП всегда.
  ЕСН – если отдельный баланс и свой расчетный счет.
  Налог на имущество – если отдельный баланс.
  
  Успехов!
  
• Для Александра Погребса.
  Спасибо за быстрый ответ. 😇
  У нас еще такой вопрос - подоходный налог был уплачен по месту регистрации организации (да, я забыла отметить, что организация и ОСП зарегистрированы действительно в разных налоговых инспекциях, но счет и баланс один), какие штрафные санкции нам грозят (по ОСП) и как нам вернуть часть суммы налога, которая была перечислена в налоговую по месту регистрации организации.
  Спасибо.
• Цитата: Для Александра Погребса.Спасибо за быстрый ответ. 😇У нас еще такой вопрос - подоходный налог был уплачен по месту регистрации организации (да, я забыла отметить, что организация и ОСП зарегистрированы действительно в разных налоговых инспекциях, но счет и баланс один), какие штрафные санкции нам грозят (по ОСП) и как нам вернуть часть суммы налога, которая была перечислена в налоговую по месту регистрации организации.Спасибо.

  
  
  Поскольку все перечислялось в один бюджет - СПб, то ущерба для бюджета нет. Значит и наказать Вас не могут.
  Кстати многие в таких случаях не заморачиваются, и не выделяют НДФЛ по ОСП. Тем более, что не всегда точно можно определить, какая именно зарплата у этого ОСП...
  Хотя, формально, нарушение норм НК есть.
  
  Успехов!